Davčne utaje pri kapitalskih dobičkih

Fizične osebe so pri prvi prodaji lastninskih certifikatov, ki smo jih državljani Slovenije dobili leta 1992, oproščeni plačila davka na kapitalske dobičke. Davčni zavezanci to dejstvo izkoriščajo na način, da prodajo vrednostnih papirjev, ki so jih kupili kasneje, prijavijo kot prodajo lastninskih certifikatov.

Davčne utaje pri davku na premoženje

Ob prodaji premoženja je v pogodbi pogosto naveden lažen, prenizek znesek z namenom, da se stranke delno izognejo plačilu davka. Odkrivanje tovrstnih primerov bi bilo mnogo uspešneje, če bi potekalo s pomočjo računalniške rešitve, ki bi pregledala prav vsako pogodbo in zneske primerjala s tržnimi tarifami.


Davčne utaje pri DDV – davčna utaja tipa »Vrtiljak« oziroma »Missing trader«

Davčna utaja tipa »vrtiljak« je sistemska utaja DDV, kjer pride do pogostih nakupov in prodaj med davčnimi zavezanci, eden izmed udeležencev je praviloma iz druge države EU. Utaja deluje tako, da zavezanci izdajo zahtevke za vračila DDV-ja, ki v verigi v resnici nikoli ni bil vplačan. V »vrtiljak« so vključeni davčni zavezanci, ki so lahko resnični, fiktivni ali pa oboji. Zelo odmeven je primer iz Luksemburga, kjer je izguba zaradi goljufije tipa vrtiljak nanesla na vrtoglavih 80 mio evrov. Evropska unija poziva države k sodelovanju in sistemskemu odkrivanju tovrstnih goljufij s pregledovanjem poslovanja vseh podjetij, pri katerih se pojavijo sumljive značilnosti kot so gotovinsko poslovanje, sedež v obliki nabiralnika, podjetje brez zaposlenih, nenavadne količine prodanega blaga in podobno.